「龍口南山廬山嘉園房價」資色·公告丨2018年業績扭虧為盈?云南城投收到上交所問詢函

「龍口南山廬山嘉園房價」

5月29日,上海證券交易所就2018年財報對云南城投發布問詢函,涉及方向包括業績扭虧為盈、經營和利潤及資金往來等情況。根據規定,云南城投需要在2019年6月5日之前回復問詢函,并相應修訂相關定期報告。

1

關于公司業績扭虧為盈情況

年報顯示,公司2018年處置大理滿江康旅投資有限公司(以下簡稱滿江康旅)和昆明七彩云南城市建設投資有限公司(以下簡稱七彩云南)部分股權,合計實現18.21億元投資收益,是公司歸母凈利潤扭虧為盈的重要交易。請公司補充披露如下內容。

1.公司分別以11.80倍和19.77倍的評估增值率,轉讓滿江康旅和七彩云南部分股權,實現投資收益15.28億元;剩余股權按公允價值法重新計量,實現投資收益2.93億元。請公司補充披露:

(1)滿江康旅于2018年1月11日成立后,公司旋即于2018年6月以高評估增值率轉手出售滿江康旅部分股權,請說明交易的合理性;

(2)請說明公司處置七彩云南和滿江康旅部分股權后,股權轉讓款的收取進度情況;

(3)滿江康旅和七彩云南2018年并未實現營業收入,請說明其經營是否具有可持續性;

(4)公司對七彩云南和滿江康旅是否存在相關擔保責任,處置部分股權后,對其擔保事項是否進行了相應調整。

2.年報顯示,公司2018年長期應收款為40.24億元,同比增104.59%,系合并范圍變動導致債權投資增加所致,皆實質體現為對被投資單位凈投資的長期債權,并且其壞賬準備系被投資單位的經營虧損形成。請公司補充披露:

(1)上述長期應收款的具體構成和形成背景,是否與公司出售滿江康旅或七彩云南等子公司部分股權相關;

(2)公司對相關債務方形成的相關債權,是否為同比例的股東借款;

(3)滿江康旅和七彩云南評估高增值的依據和合理性,是否受到股權轉讓時公司保留相關債權或存在債權過渡期處理的影響;公司基于剩余股權公允價值確定的投資收益是否合理;

(4)請公司遵循實質重于形式原則,說明公司的長期應收款是股權性質還是債權性質,相關會計處理是否妥當。

2

關于公司經營和利潤情況

年報顯示,2018年,公司實現營業收入95.43億元,同比下降33.69%;實現歸母凈利潤4.91億元,同比上升86.13%,其中非經常性損益13.13億元;實現扣非歸母凈利潤為-8.21億元,同比下降832.66%,自2017年由負轉正后,再次轉負。請公司補充披露如下內容。

3.公司2018年營業收入下降33.69%的同時,銷售費用、管理費用和財務費用為4.18億元、9.76億元和17.50億元,分別同比上6.44%、76.76%和10.03%。同時公司2018年扣非歸母凈利潤為-8.21億元,自2017年由負轉正后,再次轉負。請公司補充披露:

(1)公司2018年營業收入大幅下降的原因;

(2)公司2018年營業收入與期間費用變化趨勢存在較大差異的原因;

(3)公司擬采取何種措施以應對期間費用與營業收入增長不成比例的現象;

(4)結合公司主營業務情況,說明公司盈利能力是否具有可持續性。

4.年報顯示,公司2018年合并范圍發生變化。公司非同一控制下合并的8家子公司,2018年度形成的凈利潤皆為負,合計-1942.35億元。請公司補充披露:

(1)逐一列示被合并子公司的資產評估值、收購成本和評估增值率,說明交易定價是否合理;

(2)結合部分被合并方期間無營業收入,且凈利潤為負的事實,說明其盈利能力是否具有可持續性。

3

關于房地產開發業務

公司房地產開發業務以康養產業和旅游產業為戰略發展方向。但是在項目去化、開發進展、產權證書辦理等方面也存在一定壓力。請公司補充披露如下內容。

5.年報顯示,公司以康養產業和旅游產業為房地產開發業務的戰略發展方向。請公司補充披露:

(1)2018年公司康養產業和旅游產業對公司營業收入和凈利潤的貢獻比例;

(2)公司發展康養產業和旅游產業有何核心競爭力。

6.年報顯示,公司2018年房地產去化率較低,26個房地產銷售

項目,平均去化率為31.93%;同時公司預收賬款占存貨的比例僅為5.46%。請公司補充說明:

(1)公司在促進房地產銷售時有何具體措施;

(2)低去化率對公司資金運用和生產經營的影響程度;

(3)就房地產銷售項目的去化情況充分提示風險。

7.年報顯示,公司多個投資性房地產已完成竣工,但尚未辦妥產權證書,賬面價值合計11.48億元。此外,固定資產和無形資產亦存在尚未辦妥產權證書的情形,其中固定資產中未辦妥產權證書的房屋及建筑物賬面價值合計706.04萬元,無形資產中未辦妥產權證書的天利酒店項目賬面價值合計1.06億元。請公司補充披露:

(1)上述投資性房地產和固定資產的建成時間;

(2)產權證書尚未辦妥的原因,是否存在不滿足產權證書辦理條件等問題。

4

關于資金往來情況

年報顯示,公司資產負債率較高、資金壓力較大、融資費用較高,并存在多筆應收款項難以收回的情形。請公司補充披露如下內容。

8.公司2018年度資產負債率為89.37%,同比上升0.55個百分點;利息費用18.06億元,對公司利潤有重大影響。同時年末貨幣資金為26.71億元,同比下降49.92%;且考慮到2.80億元的短期借款和121.94億元的一年內到期的非流動負債后,存在98.03億元資金缺口。請公司補充披露:

(1)結合公司的到期債務情況,說明公司的投融資安排,是否存在償付風險;

(2)列示公司不同融資渠道的融資金額、融資成本、融資期限和增信措施等信息;

(3)結合公司的低去化率、高資產負債率和高利息費用情況,分析公司的資金壓力,并充分提示風險。

9.年報顯示,公司有5億元應收賬款,其中單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收款項合計4793.27萬元,100%計提壞賬準備,且皆為應收自然人款項;公司其他應收款中合計2135.26萬元款項,100%計提壞賬準備。請公司補充披露:

(1)分別列示上述應收賬款和其他應收款的形成原因;

(2)公司多年存在應收自然人賬款100%計提壞賬準備的原因;

(3)公司對上述款項,是否采取有效追償措施和預防壞賬形成的措施。

10.年報顯示,公司應收賬款中有2.15億元歸為無風險組合,其中包含應收購房客戶的6599.65萬元款項、應收關聯方云南城投眾和建設集團有限公司1349.54萬元款項,以及應收商業管理、酒店款、物業費等款項。請公司按類別逐一說明將上述款項列為無風險組合且不計提壞賬準備的原因,相應會計處理是否合理。

11.年報顯示,公司將35.55億元其他應收款歸為無風險組合,其中除股權轉讓款、保證金、代墊款外,還包含關聯方往來款、商業往來款、自然人往來款等。請公司補充說明:

(1)逐筆列示上述往來款的形成背景;

(2)相應會計處理是否合理,有無存在回收風險。

5

其他事項

12.年報顯示,公司控制5家結構化主體,皆為基金投資項目。請公司補充披露:

(1)公司對結構化主體的相關會計處理是否合理;

(2)結構化主體投資相關基金項目時的具體投融資安排;

(3)說明相關結構化主體投資的底層資產質量情況,是否存在潛在損失,并充分提示風險。

13.年報顯示,公司報告期末無形資產4.32億元,同比增長340.82%。請公司補充披露無形資產中土地使用權的具體形成原因和存在形式。

14.年報顯示,公司報告期末長期待攤費用2.35億元,其中待攤融資費1.52億元,待攤裝修改造費0.82億元。請公司補充披露:

(1)上述長期待攤費用的形成原因,是否與公司主營業務相關;

(2)相關費用的會計處理是否合理。

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